Doble imposición Estados Unidos–República Dominicana: qué paga un americano que invierte aquí

No. Un estadounidense que invierte en República Dominicana no paga dos veces por la misma renta. Pero la razón no es la que me dan casi todos en la primera llamada: no existe ningún convenio de doble imposición Estados Unidos República Dominicana. Lo que te protege no es un tratado, es una regla interna del propio sistema fiscal americano. Y eso cambia bastantes cosas, incluida una parte de tu factura que sí se paga dos veces y de la que nadie te avisa.

Llevo desde 2007 vendiendo propiedades en este país, la mayoría a gente que vive fuera. Los compradores estadounidenses llegan con la idea más equivocada sobre esto: buscan «tax treaty Dominican Republic», encuentran artículos de otros países y dan por hecho que aquí funciona igual. Y la doble imposición Estados Unidos República Dominicana no se resuelve como en los países que sí tienen tratado.

Por qué no hay convenio de doble imposición Estados Unidos República Dominicana

Porque nunca se firmó. En la lista oficial de convenios fiscales del IRS, bajo la letra D solo aparece Dinamarca. Y desde este lado el cuadro es idéntico: República Dominicana tiene convenio con Canadá y con España. Con Estados Unidos, no.

Pero que no haya convenio no significa que haya opacidad. Los dos países firmaron en 1989 un acuerdo de intercambio de información tributaria y en 2016 lo ampliaron con el acuerdo FATCA: las entidades financieras dominicanas identifican las cuentas de contribuyentes estadounidenses, las reportan a su gobierno y este las envía al IRS, de forma automática y anual.

Dicho sin rodeos: en la doble imposición Estados Unidos República Dominicana no tienes el tratado que te protege, pero sí la tubería que te vigila. Lo digo porque cada cierto tiempo alguien me pregunta si aquí «no se entera nadie». Se enteran.

Entonces, ¿cómo se evita pagar dos veces? Con el crédito, no con el convenio

Con el foreign tax credit, el crédito por impuestos pagados en el extranjero, que se solicita con el formulario 1116. Es un mecanismo unilateral de la ley estadounidense: funciona haya convenio o no. Declaras tu renta mundial, incluido el alquiler de tu apartamento en Punta Cana, y descuentas lo que ya pagaste aquí.

Lo que importa es qué impuestos dominicanos entran en ese crédito: solo los que son impuestos sobre la renta. El de tu alquiler, sí. El 10 % sobre la ganancia de capital al vender, sí. El 3 % de transferencia, no. El Impuesto al Patrimonio Inmobiliario, el IPI, tampoco.

Con el IPI hay una segunda capa: el código fiscal estadounidense excluye los impuestos sobre inmuebles extranjeros de las deducciones personales, y una enmienda de 2025 quitó la fecha de caducidad de esa exclusión. Si el inmueble está alquilado cambia, porque entra como gasto de la actividad. Esa frontera es donde se cometen los errores.

El 3,8 % que sí se paga dos veces

Aquí está el dato incómodo de la doble imposición Estados Unidos República Dominicana, y es reciente. Estados Unidos aplica un recargo del 3,8 % sobre la renta de inversión a partir de 200.000 dólares para declarante individual, 250.000 en conjunta y 125.000 por separado. Los alquileres entran, y las ganancias por venta también.

Y el crédito por impuestos extranjeros no se puede aplicar contra ese 3,8 %. No es interpretación mía: el 31 de agosto de 2026 el Tribunal de Apelaciones del Circuito Federal lo resolvió en dos sentencias, los casos Bruyea y Christensen. Ese recargo vive en un capítulo distinto del código fiscal, y el crédito solo alcanza al del impuesto sobre la renta ordinario.

Los dos casos eran de contribuyentes con convenio, Canadá y Francia, y aun así perdieron. Si con tratado no se puede, en la doble imposición Estados Unidos República Dominicana no hay ni argumento que construir. Por encima de esos umbrales pagas en los dos países, y no hay estructura legal que lo arregle.

Confotur y el IRS: lo que perdona la DGII lo recauda Washington

Esta es la parte que debería cambiarte la forma de leer un folleto. Y la escribo vendiendo proyectos con Confotur todos los meses.

La ley de incentivo turístico exime a los proyectos clasificados, quince años desde el fin de la construcción y solo en obra nueva, del impuesto de transferencia, del IPI, del impuesto sobre la renta de la actividad y de los aranceles del primer equipamiento. Para un comprador dominicano eso es dinero limpio. Para un estadounidense se parte en dos mitades distintas.

La exención del 3 % de transferencia y la del IPI son un ahorro real y definitivo, porque son impuestos que nunca te habrías podido acreditar en Estados Unidos. Ahí Confotur vale exactamente lo que promete, y es mucho.

La exención del impuesto sobre la renta es otra historia. Si no pagas impuesto sobre la renta aquí, no tienes nada que poner en el formulario 1116. Y sin nada que acreditar, el beneficio de tu alquiler tributa íntegro en Estados Unidos a tu tipo marginal. En otras palabras: lo que te perdona la DGII se lo acaba quedando el IRS. El dinero no se queda en tu bolsillo, cambia de recaudador.

Es el punto donde más dinero se pierde por no entender la doble imposición Estados Unidos República Dominicana. Sigo recomendando proyectos clasificados, porque el incentivo es bueno. Pero cómpralo por lo que de verdad te ahorra, no por el titular. Antes de firmar, entiende cómo funciona Confotur.

Tres errores que veo en compradores estadounidenses

En la doble imposición Estados Unidos República Dominicana los errores caros casi nunca son de cálculo. Son de estructura, y se cometen antes de firmar.

Comprar a través de una sociedad dominicana sin necesitarlo. Medio mercado lo recomienda por costumbre. Para un estadounidense, ser dueño de una sociedad extranjera activa el formulario 5471: 10.000 dólares de sanción por año y por sociedad si no se presenta, y un recorte del 10 % del propio crédito que querías usar. En cambio, el inmueble a tu nombre no se declara ni en el FBAR ni en el 8938: el IRS no considera reportable la propiedad extranjera en titularidad directa. Y comprar a nombre propio es legal aquí desde 1998. La sociedad hay que justificarla, no asumirla.

Contar con un 1031 exchange que no existe. Me lo plantean varias veces al año: vender un dúplex en Nueva Jersey y diferir el impuesto comprando en Punta Cana. No se puede. La ley estadounidense no considera bienes de la misma naturaleza un inmueble dentro y otro fuera de Estados Unidos, y el diferimiento exige que lo sean.

Olvidarse de la amortización. Un inmueble fuera de Estados Unidos se amortiza por el sistema lento: treinta años, frente a los 27,5 de una propiedad en territorio estadounidense. Y al vender se recupera y tributa. Mucha gente lo descubre el año de la venta, el peor momento. El lado dominicano lo tengo en impuestos al vender una propiedad.

Qué pasa cuando falta el propietario

Casi nadie lo pregunta y es lo que más problemas prácticos genera. El impuesto federal de sucesiones estadounidense solo se presenta por encima de quince millones de dólares de patrimonio en 2026, así que ahí la mayoría no tiene problema. Lo tiene en este lado: República Dominicana cobra un 3 % sobre la masa hereditaria de los bienes situados en el país y exige presentar la declaración de sucesión dentro de los noventa días del fallecimiento. Hasta que no se liquida, el título no se traspasa.

Noventa días es muy poco cuando la familia está en Nueva York y no sabe que ese plazo existe. He visto herencias atascadas años por no dedicarle una hora al comprar.

Preguntas frecuentes sobre la doble imposición Estados Unidos República Dominicana

¿Existe un convenio de doble imposición entre Estados Unidos y República Dominicana?

No. No hay convenio de doble imposición Estados Unidos República Dominicana. El país solo tiene tratado con Canadá y con España, y la lista oficial del IRS no lo incluye.

¿Tengo que declarar en Estados Unidos un apartamento en Punta Cana?

La propiedad en sí, a tu nombre, no se declara como activo. Los ingresos sí: declaras renta mundial, y el alquiler y la ganancia por la venta entran en tu declaración anual.

¿Puedo descontar el impuesto dominicano de lo que pago al IRS?

Sí, con el crédito del formulario 1116 y sin necesidad de convenio. Es el mecanismo que resuelve la doble imposición Estados Unidos República Dominicana. Pero solo los impuestos sobre la renta: el 3 % de transferencia y el IPI no entran porque no lo son.

¿Confotur me exime de pagar impuestos en Estados Unidos?

No. Es una exención dominicana y no afecta a tu obligación en Estados Unidos. Al no pagar impuesto sobre la renta aquí te quedas sin crédito que aplicar allí, así que el alquiler tributa íntegro allá.

¿Conviene comprar a través de una sociedad dominicana?

Para la mayoría, no. Una sociedad extranjera activa obligaciones informativas con sanciones de cinco cifras, mientras que a nombre propio el inmueble no es reportable.

¿Puedo hacer un 1031 exchange desde Estados Unidos a República Dominicana?

No. La ley no considera bienes de la misma naturaleza un inmueble dentro y otro fuera de Estados Unidos, y el diferimiento lo exige.

¿Se entera el IRS de que tengo una propiedad en República Dominicana?

De la propiedad no hay reporte automático, pero del dinero sí. Desde 1989 hay acuerdo de intercambio de información, y desde 2016 las entidades financieras dominicanas reportan cada año las cuentas de contribuyentes estadounidenses.

Cómo invertir aquí sin pagar de más

La doble imposición Estados Unidos República Dominicana no es el problema que la gente cree. No vas a pagar dos veces por la misma renta, salvo ese 3,8 % de los tramos altos. El problema real es comprar con una estructura que no necesitas, contar con un diferimiento que no existe, o pagar el proyecto por una exención que luego se queda el IRS.

Todo eso se resuelve antes de firmar, y en una conversación. Si estás mirando propiedades aquí desde Estados Unidos y quieres hacerlo de la mejor forma posible, escríbeme y lo revisamos juntos, con tu contable, para que no pagues de más en ninguno de los dos países. Si tu caso se parece al europeo, también tengo el artículo sobre la doble imposición entre España y República Dominicana.

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Este artículo es informativo y no constituye asesoría legal ni fiscal. Cada caso depende de tu residencia fiscal y de cómo esté estructurada la compra, así que antes de decidir conviene consultarlo con un abogado en República Dominicana y con un contable (CPA) en Estados Unidos. Normativa revisada en octubre de 2026. Fuentes: IRS, Ley 30-26 y DGII.